Bán hàng trên Shopee, TikTok Shop trong năm 2026 có thể phát sinh nghĩa vụ về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ/cá nhân kinh doanh hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với doanh nghiệp, đồng thời phải tuân thủ quy định về hóa đơn điện tử nếu thuộc đối tượng áp dụng.
Điểm quan trọng là không phải mọi người bán đều tự kê khai toàn bộ thuế cho doanh thu phát sinh trên sàn. Đối với hộ, cá nhân kinh doanh bán hàng trên nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến như Shopee, TikTok Shop, chủ quản nền tảng có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ theo quy định.
Cơ chế này đã được áp dụng từ ngày 01/7/2025 và tiếp tục được quy định trong hệ thống chính sách thuế năm 2026.
Bán hàng Shopee, Tiktok shop phải kê khai và nộp những loại thuế nào?
Từ năm 2026, chính sách đối với hộ, cá nhân kinh doanh tiếp tục có thay đổi đáng chú ý: ngưỡng doanh thu năm không phải nộp thuế GTGT và TNCN được nâng lên 01 tỷ đồng, áp dụng từ ngày 01/01/2026.
Tóm tắt nhanh: Bán hàng Shopee, TikTok Shop năm 2026 phải nộp thuế gì?
Đối tượng bán hàng | Nghĩa vụ thuế chính |
Hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống | Không phải nộp thuế GTGT và TNCN theo ngưỡng doanh thu hiện hành |
Hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng | Phát sinh thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp phù hợp |
Bán trên Shopee/TikTok Shop có đặt hàng và thanh toán trực tuyến | Sàn thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế đối với doanh thu thuộc phạm vi quy định |
Bán đồng thời trên sàn và các kênh khác | Phải theo dõi, tổng hợp doanh thu toàn bộ các kênh để xác định đúng nghĩa vụ thuế |
Doanh nghiệp bán hàng trên sàn | Thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT, TNDN và hóa đơn theo chế độ áp dụng cho doanh nghiệp |
Lệ phí môn bài | Từ 01/01/2026 không còn phải nộp và không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài |
Ngưỡng 01 tỷ đồng đối với hộ/cá nhân kinh doanh được điều chỉnh bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Đồng thời, từ năm 2026 người nộp thuế không còn phải nộp lệ phí môn bài.
1. Bán hàng trên Shopee, TikTok Shop có phải nộp thuế không?
Có thể có. Việc có phải nộp thuế hay không phụ thuộc trước hết vào tư cách người bán, doanh thu trong năm và loại hoạt động kinh doanh.
Cần phân biệt hai nhóm:
Trường hợp 1: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Từ năm 2026, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thuộc ngưỡng không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã thay ngưỡng 500 triệu đồng trước đó bằng mức 01 tỷ đồng tại các quy định tương ứng của Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Nếu doanh thu vượt ngưỡng, người bán phải xác định phương pháp tính thuế phù hợp và thực hiện nghĩa vụ theo quy định.
Trường hợp 2: Doanh nghiệp
Doanh nghiệp kinh doanh qua Shopee, TikTok Shop vẫn phải đưa doanh thu từ các sàn vào hệ thống kế toán, kê khai thuế GTGT và xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định áp dụng cho doanh nghiệp.
Nghị định 141/2026/NĐ-CP cũng bổ sung chính sách miễn thuế TNDN đối với một số doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống, nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định.
Doanh nghiệp bán hàng trên nhiều sàn, nhiều gian hàng? VFDI hỗ trợ đối soát doanh thu, phí sàn, đơn hoàn/hủy, hóa đơn và số liệu kế toán – thuế, giúp doanh nghiệp kiểm soát dữ liệu TMĐT đồng bộ và hạn chế chênh lệch khi kê khai. → Tìm hiểu Dịch vụ kế toán sàn thương mại điện tử tại VFDI |
2. Hộ, cá nhân bán hàng Shopee, TikTok Shop năm 2026 phải nộp những loại thuế nào?
Đối với hoạt động bán hàng hóa thông thường trên sàn, hai sắc thuế chính cần quan tâm là:
Bán hàng trên sàn thương mại điện tử cần quan tâm những loại thuế nào
2.1. Thuế giá trị gia tăng
Nếu hộ, cá nhân kinh doanh thuộc diện chịu thuế, hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa áp dụng tỷ lệ thuế GTGT tính trên doanh thu theo quy định tương ứng.
Đối với hoạt động bán buôn, bán lẻ hàng hóa, mức tỷ lệ thường áp dụng là 1% thuế GTGT trên doanh thu. Cơ quan thuế đã tiếp tục sử dụng mức này trong hướng dẫn thực hiện đối với hoạt động bán hàng hóa.
2.2. Thuế thu nhập cá nhân
Đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa, tỷ lệ thuế TNCN theo doanh thu thường là 0,5% trong trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu
Như vậy, với hoạt động bán hàng hóa thông thường, tỷ lệ GTGT và TNCN thường được thể hiện:
Thuế GTGT: 1% doanh thu
Thuế TNCN: 0,5% doanh thu
Tuy nhiên, không nên áp dụng máy móc tỷ lệ này cho mọi shop. Các hoạt động như dịch vụ, sản xuất, vận tải, nội dung số hoặc ngành nghề hỗn hợp có tỷ lệ tính thuế khác nhau. Người bán cần xác định đúng bản chất hoạt động trước khi tính thuế.
3. Shopee, TikTok Shop có tự khấu trừ và nộp thuế thay người bán không?
Có, đối với hộ và cá nhân kinh doanh thuộc phạm vi áp dụng khi nền tảng có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán.
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP và hướng dẫn tiếp tục áp dụng trong năm 2026, chủ quản nền tảng thương mại điện tử trong nước hoặc nước ngoài có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ đối với giao dịch của hộ, cá nhân kinh doanh.
Cơ quan thuế cũng hướng dẫn rõ:
- Nếu bán trên nền tảng có đặt hàng + thanh toán trực tuyến, sàn thực hiện khấu trừ và nộp thay;
- Nếu bán trên nền tảng không có đầy đủ chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến, hộ/cá nhân phải tự xác định nghĩa vụ và kê khai đối với doanh thu đó.
Hiểu đơn giản:
Shopee/TikTok Shop có khấu trừ thuế → không có nghĩa người bán được bỏ qua toàn bộ việc theo dõi doanh thu.
Người bán vẫn cần theo dõi:
- Doanh thu từng sàn;
- Số thuế sàn đã khấu trừ;
- Đơn hoàn, hủy, điều chỉnh;
- Doanh thu từ Facebook, website, cửa hàng hoặc các kênh khác;
- Tổng doanh thu năm.
Đặc biệt với người bán đa kênh, cuối năm có thể phải tổng hợp doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế theo phương pháp đang áp dụng.
4. Doanh thu dưới 1 tỷ đồng thì có phải nộp thuế không?
Theo quy định hiện hành năm 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thuộc ngưỡng không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã nâng mức này từ 500 triệu đồng lên 01 tỷ đồng và áp dụng từ 01/01/2026.
Điểm cần lưu ý là doanh thu để xác định ngưỡng không nên chỉ nhìn một gian hàng Shopee hoặc TikTok Shop riêng lẻ.
Nếu một cá nhân kinh doanh đồng thời có:
- Shopee
- TikTok Shop
- Website
- Cửa hàng truyền thống
- Các nền tảng khác
Thì cần theo dõi tổng doanh thu kinh doanh để xác định đúng ngưỡng và nghĩa vụ thuế. Hướng dẫn của cơ quan thuế về kinh doanh nhiều sàn yêu cầu người bán tổng hợp doanh thu khi xác định nghĩa vụ cuối năm.
5. Bán hàng trên nhiều sàn thì kê khai thuế như thế nào?
Đây là tình huống rất phổ biến trong thực tế.
Ví dụ một hộ kinh doanh có:
- Shop A trên Shopee;
- Shop B trên TikTok Shop;
- Đơn từ Facebook;
- Một cửa hàng bán trực tiếp.
Không nên theo dõi từng kênh như những hoạt động hoàn toàn độc lập.
Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, với doanh thu trên sàn có đặt hàng và thanh toán trực tuyến, sàn thực hiện khấu trừ và nộp thay; đối với doanh thu ở các kênh không thuộc cơ chế này hoặc bán trực tiếp, người bán tự kê khai theo quy định. Cuối năm, trong những trường hợp phải tổng hợp, doanh thu các kênh cần được đưa về cùng một bức tranh để xác định nghĩa vụ thuế.
Kế toán nên lập bảng đối soát tối thiểu:
Doanh thu theo sàn
→ Đơn hoàn/hủy
→ Phí sàn
→ Doanh thu tính thuế
→ Thuế sàn đã khấu trừ
→ Doanh thu ngoài sàn
→ Tổng doanh thu năm
Đây là bước rất quan trọng để tránh tình trạng doanh thu thực tế một số, doanh thu sàn báo cáo một số và số liệu kê khai thuế lại là một số khác.
6. Doanh thu trên Shopee, TikTok Shop được tính theo tiền sàn chuyển về hay doanh số bán hàng?
Không nên lấy số tiền thực nhận từ sàn làm doanh thu kế toán hoặc doanh thu tính thuế một cách máy móc.
Khoản tiền Shopee hoặc TikTok Shop chuyển về thường đã chịu tác động của nhiều khoản như:
- Phí nền tảng;
- Phí thanh toán;
- Phí vận chuyển;
- Voucher do shop tài trợ;
- Phí quảng cáo;
- Affiliate;
- Các khoản bồi hoàn, điều chỉnh;
- Thuế sàn khấu trừ thay;
- Các khoản liên quan đến đơn hoàn/hủy.
Vì vậy: Doanh số trên sàn ≠ Doanh thu kế toán ≠ Tiền thực nhận về tài khoản
Kế toán cần đối soát từ dữ liệu giao dịch đến hóa đơn, sổ kế toán và số tiền thực nhận, thay vì chỉ lấy báo cáo chuyển tiền của sàn để ghi nhận doanh thu.
7. Đơn hoàn, đơn hủy trên Shopee/TikTok Shop xử lý thuế thế nào?
Đây là một trong những vấn đề dễ làm lệch doanh thu nhất khi kế toán sàn thương mại điện tử.
Cơ quan thuế trong hướng dẫn tháng 7/2026 đặc biệt lưu ý việc xử lý đơn hủy, trả hàng và điều chỉnh hóa đơn trong thương mại điện tử. Việc bán hàng phải lập hóa đơn áp dụng với các đối tượng thuộc diện phải sử dụng hóa đơn điện tử; các giao dịch bị trả lại hoặc điều chỉnh cần được xử lý theo quy định hóa đơn tương ứng.
Do đó kế toán không nên chỉ lấy:
Tổng GMV trên sàn × tỷ lệ thuế
Mà bỏ qua trạng thái thực tế của giao dịch.
Cần phân loại ít nhất:
- Đơn thành công
- Đơn hủy trước khi hoàn tất
- Đơn hoàn sau giao hàng
- Đơn trả lại một phần
- Đơn được bồi hoàn
- Đơn điều chỉnh doanh thu
8. Bán hàng Shopee, TikTok Shop năm 2026 có bắt buộc xuất hóa đơn điện tử không?
Với hộ, cá nhân kinh doanh, từ năm 2026 doanh thu năm trên 01 tỷ đồng phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Nếu trong năm doanh thu lũy kế vượt ngưỡng, việc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử phải thực hiện theo thời hạn quy định.
Đối với hộ/cá nhân có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống nhưng có nhu cầu, pháp luật vẫn cho phép đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.
Riêng hoạt động bán hàng trên sàn, hướng dẫn chính thức tháng 7/2026 cũng nêu hộ/cá nhân kinh doanh có thể ủy nhiệm cho sàn lập hóa đơn điện tử theo quy định.
Đối với doanh nghiệp, nghĩa vụ lập hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được thực hiện theo chế độ hóa đơn áp dụng cho doanh nghiệp; Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.
9. Doanh nghiệp bán hàng trên Shopee, TikTok Shop phải nộp thuế gì?
Nếu chủ thể bán hàng là công ty/doanh nghiệp, không áp dụng máy móc cơ chế thuế dành cho hộ/cá nhân kinh doanh.
Doanh nghiệp cần quan tâm chủ yếu:
Thuế GTGT
Doanh thu bán hàng trên Shopee, TikTok Shop là doanh thu hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và phải được đưa vào hệ thống kê khai thuế GTGT theo phương pháp doanh nghiệp đang áp dụng.
Thuế suất cụ thể phụ thuộc vào loại hàng hóa, dịch vụ và chính sách GTGT đang áp dụng.
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh nghiệp xác định thu nhập tính thuế từ hoạt động kinh doanh, bao gồm cả hoạt động bán trên sàn.
Năm 2026 có thêm chính sách miễn thuế TNDN đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện; doanh nghiệp mới thành lập dự kiến doanh thu không quá mức này cũng có cơ chế liên quan đến tạm nộp thuế.
Thuế TNCN của người lao động
Nếu doanh nghiệp có nhân viên, KOC/KOL, cộng tác viên hoặc các khoản chi trả cho cá nhân, có thể phát sinh nghĩa vụ khấu trừ và kê khai thuế TNCN tùy bản chất từng khoản chi.
Hóa đơn điện tử
Doanh nghiệp vẫn phải quản lý việc lập hóa đơn tương ứng với doanh thu phát sinh trên các kênh bán hàng, kể cả thương mại điện tử. Quy định hóa đơn điện tử mới theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/7/2026.
10. Năm 2026 người bán Shopee, TikTok Shop có phải nộp lệ phí môn bài không?
Không.
Từ ngày 01/01/2026, người nộp thuế không phải nộp lệ phí môn bài cho năm 2026 và các năm tiếp theo; đồng thời không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài.
Đây là điểm cần cập nhật khi rà soát checklist nghĩa vụ thuế cho shop online năm 2026, tránh tiếp tục sử dụng checklist thuế của các năm trước.
11. Những sai lầm thuế thường gặp khi bán hàng Shopee, TikTok Shop
Dù sàn đã tham gia sâu hơn vào việc khấu trừ và cung cấp dữ liệu thuế, người bán vẫn có thể gặp rủi ro nếu hệ thống kế toán không được tổ chức đúng.
Một số tình trạng nên đặc biệt tránh:
- Chỉ lấy tiền sàn chuyển về làm doanh thu;
- Không tổng hợp doanh thu giữa Shopee, TikTok Shop và các kênh khác;
- Không đối chiếu thuế sàn đã khấu trừ;
- Không theo dõi riêng đơn hoàn, hủy, trả hàng;
- Doanh thu kế toán không khớp dữ liệu sàn;
- Không lập hóa đơn dù đã thuộc đối tượng bắt buộc;
- Hạch toán phí sàn, voucher, affiliate và quảng cáo không đầy đủ;
- Không lưu hồ sơ, dữ liệu đối soát phục vụ giải trình.
Cơ quan thuế năm 2026 tiếp tục nhấn mạnh việc người bán thương mại điện tử phải chủ động chuẩn hóa sổ sách, hóa đơn, chứng từ và hồ sơ chi phí, đặc biệt khi doanh thu tăng và phương pháp tính thuế có thể thay đổi.
12. Checklist thuế Shopee, TikTok Shop kế toán nên kiểm tra hàng tháng
Một hệ thống kế toán sàn TMĐT nên kiểm tra tối thiểu:
- Doanh thu từng gian hàng;
- Doanh thu từng nền tảng;
- Đơn thành công;
- Đơn hoàn/hủy;
- Phí Shopee/TikTok Shop;
- Voucher shop tài trợ;
- Affiliate/KOC/KOL;
- Chi phí quảng cáo;
- Thuế sàn đã khấu trừ;
- Số tiền sàn chuyển về;
- Hóa đơn đầu ra;
- Hóa đơn, chứng từ chi phí;
- Doanh thu ngoài sàn;
- Chênh lệch giữa dữ liệu sàn – kế toán – ngân hàng – thuế.
Nguyên tắc quan trọng: Đừng chờ đến cuối năm hoặc khi cơ quan thuế yêu cầu mới bắt đầu đối soát. Dữ liệu sàn có khối lượng giao dịch lớn; chênh lệch kéo dài qua nhiều tháng sẽ khó xác định nguyên nhân và xử lý hơn.
Khi nào doanh nghiệp nên cần hỗ trợ kế toán TMĐT? Nếu doanh nghiệp có nhiều gian hàng, lượng giao dịch lớn, thường xuyên phát sinh hoàn/hủy, phí sàn, voucher, affiliate hoặc số liệu giữa sàn – hóa đơn – ngân hàng – kế toán chưa khớp, việc rà soát và chuẩn hóa hệ thống kế toán nên được thực hiện sớm. VFDI cung cấp dịch vụ kế toán sàn thương mại điện tử, hỗ trợ doanh nghiệp kiểm soát số liệu, đối soát giao dịch và thực hiện công tác kế toán – thuế phù hợp với đặc thù kinh doanh trên Shopee, TikTok Shop và các nền tảng TMĐT. → Xem chi tiết: DỊCH VỤ KẾ TOÁN SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ |
Kết luận
Bán hàng trên Shopee, TikTok Shop năm 2026 không còn là câu chuyện chỉ theo dõi “sàn chuyển về bao nhiêu tiền”.
Người bán cần đồng thời kiểm soát:
Doanh thu → Đơn hàng → Phí sàn → Hóa đơn → Thuế đã khấu trừ → Dòng tiền → Số liệu kế toán
Đối với hộ, cá nhân kinh doanh, năm 2026 có hai thay đổi rất đáng lưu ý: ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT và TNCN được nâng lên 01 tỷ đồng/năm, trong khi cơ chế sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay tiếp tục được áp dụng.
Với shop có nhiều gian hàng, nhiều kênh bán, số lượng đơn lớn hoặc thường xuyên phát sinh hoàn – hủy – voucher – affiliate – quảng cáo, việc chuẩn hóa dữ liệu và đối soát kế toán ngay từ đầu sẽ giúp hạn chế chênh lệch giữa dữ liệu sàn, ngân hàng, hóa đơn và hồ sơ thuế.
VFDI hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh rà soát – đối soát – chuẩn hóa hệ thống kế toán thương mại điện tử, giúp số liệu rõ ràng và chủ động hơn khi thực hiện nghĩa vụ thuế.
VFDI | Chuyên môn vững vàng – Đồng hành phát triển
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!